Cum verifici TVA pentru bugetul casei în 2026 și când plătești cota de 11% în loc de 21%

Publicat: 17 octombrie 2026, 11:11Actualizat: 17 octombrie 2026, 11:11

Placă de identificare la sediul Agenției Naționale de Administrare Fiscală – Sursa foto: Inquam Photos

În 2026, ce cumperi face diferența în bugetul casei: cota standard de TVA este 21%, iar pentru unele cheltuieli, printre care alimentarea cu apă și canalizarea, se aplică 11%. Dacă ai în plan cumpărarea unei locuințe, potrivit Alfasign, termenul pentru facilitatea tranzitorie de 9% a expirat la 30 septembrie 2026.

Verifică produsul înainte să alegi procentul

Cota standard se aplică tranzacțiilor taxabile pentru care nu există nici scutire, nici dreptul la o cotă redusă. Procentele de 21% și 11% sunt în vigoare din 1 august 2025; ele nu reprezintă o schimbare introdusă abia în 2026.

Digi24 relatează că Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Timișoara a făcut public un ghid despre aplicarea cotelor după schimbările aduse prin Legea nr. 161/2026. La baza regulilor stau Codul fiscal și actele normative care stabilesc tratamentul unor produse și servicii.

Când verifici o factură, pornește de la descrierea exactă a cumpărăturii, nu doar de la numele comercial. Încadrarea poate depinde de ingrediente, de utilizare, de categoria cumpărătorului și de documentele justificative cerute.

Pentru unele mărfuri contează și Nomenclatura combinată (NC), adică sistemul vamal de clasificare a produselor. Codul atribuit unui produs poate determina dacă acesta intră într-o excepție de la cota redusă.

Separă cheltuielile eligibile pentru cota redusă

Articolul 291 din Codul fiscal stabilește categoriile care pot beneficia de 11%, cu condiții proprii. Pentru cumpărăturile și serviciile pe care le verifici, sunt relevante următoarele încadrări:

Medicamentele pentru oameni intră la cota redusă.
Produsele alimentare și băuturile pentru consum uman ori animal pot fi eligibile; sunt cuprinse și păsările și animalele domestice vii, în condițiile normelor metodologice. Alcoolul, băuturile nealcoolice din categoria NC 2202 și suplimentele alimentare sunt excluse. Sunt excluse și produsele cu zahăr adăugat care conțin cel puțin 10 grame de zahăr total la fiecare 100 de grame. Excepția de la această ultimă excludere privește laptele praf destinat nou-născuților, sugarilor și copiilor mici.
Furnizarea apei și canalizarea sunt eligibile, la fel ca apa folosită pentru irigații agricole.
Anumite pesticide, îngrășăminte, semințe, produse pentru plantare sau însămânțare și servicii agricole intră la cota redusă. Pentru pesticidele chimice și îngrășămintele chimice utilizate în mod obișnuit în agricultură, termenul prevăzut este 31 decembrie 2031, inclusiv.
Publicațiile tipărite sau electronice, inclusiv cărțile, manualele, revistele și ziarele, sunt eligibile. Nu intră aici cele alcătuite integral ori predominant din conținut muzical sau video și nici publicațiile dedicate integral ori în principal reclamelor.
Biletele de acces la muzee, castele, case memoriale, monumente de arhitectură, istorice sau arheologice, precum și la grădini botanice și zoologice sunt taxate cu cota redusă.
Cazarea hotelieră și serviciile similare sunt eligibile, inclusiv închirierea spațiilor amenajate pentru camping.
Restaurantul și cateringul intră la cota redusă, însă alcoolul și băuturile nealcoolice clasificate la NC 2202 nu intră în această facilitate.

La restaurant, aceeași comandă poate avea cote diferite: serviciul eligibil este taxat cu 11%, iar o băutură răcoritoare din categoria exclusă, cu 21%. Pe bon sau factură, produsele trebuie evidențiate corespunzător încadrării lor.

Pentru suplimentele definite de Legea nr. 56/2021 se aplică procentul standard. Dacă un alt produs este comercializat sub denumirea de supliment, încadrarea depinde de codul său și de excluderile legale. Panourile fotovoltaice și pompele de căldură sunt, de asemenea, exemple de produse taxate standard.

La încălzire, verifică perioada și documentele

Dacă achiziționezi lemn de foc ca persoană fizică, poate fi aplicabilă cota de 11%. Facilitatea cuprinde și anumite produse din lemn: rumeguș, resturi, deșeuri, brichete și pelete. Regimul este prevăzut până inclusiv la 31 decembrie 2029.

Pentru unele dintre produsele folosite drept combustibil ai nevoie de o declarație pe propria răspundere privind utilizarea. Contează forma produsului, clasificarea, destinația pentru încălzire și categoria beneficiarului.

În condițiile legale, și persoanele juridice sau alte entități pot primi aceste produse cu aceeași cotă, dacă sunt utilizatori finali. Sunt incluse școlile, spitalele, dispensarele și unitățile de asistență socială.

Pentru energia termică furnizată populației, cota redusă este legată de sezonul rece, cuprins între 1 noiembrie și 31 martie. Beneficiază și spitalele și instituțiile de învățământ, publice ori private, organizațiile neguvernamentale, unitățile de cult și furnizorii acreditați de servicii sociale, indiferent dacă sunt publici sau privați.

Calculează totalul pornind de la suma fără taxă

Un exemplu orientativ te ajută să citești o ofertă: la un preț fără TVA de 1.000 de lei, aplicarea cotei standard înseamnă o taxă de 210 lei și un total de 1.210 lei. Exemplul se potrivește unui serviciu taxat standard sau unei băuturi nealcoolice încadrate la NC 2202.

Pentru aceeași bază de 1.000 de lei, cota redusă înseamnă 110 lei taxă, iar totalul ajunge la 1.110 lei. Calculul este valabil, dacă sunt îndeplinite condițiile, pentru un aliment eligibil, cazare ori un serviciu de restaurant.

Formula este prețul fără TVA înmulțit cu procentul aplicabil. Înainte să folosești un calculator, verifică setarea cotei: un instrument rămas la 19% nu calculează corect o operațiune supusă cotei standard actuale.

Pentru o locuință, verifică data livrării și regimul tranzacției

Începând cu 1 octombrie 2026, livrările de locuințe supuse taxării, fără drept la o cotă redusă, intră la procentul standard. Totuși, vânzarea unei construcții vechi poate beneficia de scutire, cu posibilitatea alegerii taxării, potrivit regulilor articolului 292 din Codul fiscal.

Dacă verifici o achiziție anterioară, regimul tranzitoriu permitea unei persoane fizice să cumpere o singură locuință cu 9%, singură sau alături de alte persoane fizice. Toate condițiile următoare trebuiau respectate împreună:

Suprafața utilă nu putea depăși 120 de metri pătrați; anexele gospodărești nu intrau în această limită.
Prețul, calculat împreună cu terenul, putea ajunge la cel mult 600.000 de lei înainte de TVA.
La livrare, casa trebuia să fie locuibilă ca atare.
Predarea trebuia realizată până inclusiv la data-limită de 30 septembrie 2026.
Cumpărătorul nu trebuia să fi cumpărat altă locuință cu taxă redusă începând de la 1 ianuarie 2023; verificarea se făcea în registrul dedicat acestor achiziții.
Actul juridic referitor la avans trebuia încheiat până la 1 august 2025.

Pentru calculul suprafeței utile se folosea definiția din Legea locuinței nr. 114/1996. Definirea anexelor gospodărești urma Legea nr. 50/1991, referitoare la autorizarea lucrărilor de construcții.

Exista o cerință suplimentară dacă actul pentru avans fusese încheiat în intervalul 3-31 iulie 2025, inclusiv. La livrare, cumpărătorul trebuia să dovedească plata unui avans reprezentând 20% din prețul fără TVA al locuinței, achitat integral cel târziu la 31 iulie 2025, inclusiv.

Separat, regimul de 9% era prevăzut până la 1 octombrie 2026 pentru clădiri și terenurile aferente livrate primăriilor. Destinația lor trebuia să fie închirierea subvenționată către persoane sau familii care nu își permiteau cumpărarea ori închirierea pe piața obișnuită. Și aici, actele privind avansul trebuiau încheiate până la 1 august 2025.

Cota de 11% rămâne prevăzută pentru anumite clădiri cu destinație socială, inclusiv terenul aferent: cămine pentru bătrâni și pensionari, case de copii, precum și centre pentru recuperarea și reabilitarea minorilor cu dizabilități.

Verifică documentele înainte de corectarea unei facturi

Dacă observi o cotă care pare greșită, verifică întâi data operațiunii și eventualul avans. Pentru tranzacții imobiliare, avansuri sau produse cu o clasificare incertă, documentele se analizează cu un specialist fiscal ori cu notarul, după caz.

Conform articolului 330 din Codul fiscal, o factură încă netransmisă se anulează și se înlocuiește. Dacă a fost deja transmisă, corectarea se face printr-un document care trimite la factura inițială.